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Der größte Steuerumbau seit 20 Jahren
Am 22. Dezember 2025 verabschiedete das zypriotische Parlament die umfassendste Steuerreform seit über 20 Jahren. In Kraft seit dem 1. Januar 2026, betrifft sie Körperschaftsteuer, Einkommensteuer, Dividendenbesteuerung, Krypto-Assets, Stempelsteuer und die Steuererhebung. Hier die wichtigsten Änderungen auf einen Blick.
Körperschaftsteuer: 12,5 % → 15 %
Die auffälligste Änderung: Der Körperschaftsteuersatz steigt von 12,5 % auf 15 %. Zypern folgt damit den OECD-Pillar-Two-Vorgaben zur globalen Mindestbesteuerung. Trotz der Erhöhung bleibt Zypern einer der wettbewerbsfähigsten Standorte in der EU – insbesondere in Kombination mit dem Beteiligungsfreistellungsregime (Dividenden-Exemption), der IP-Box (effektiv ~3 %), dem Notional Interest Deduction (NID) und der Abschaffung der Stempelsteuer.
Der Verlustvortrag wurde gleichzeitig von 5 auf 7 Jahre verlängert, und die R&D-Super-Deduction (120 % Abzug auf qualifizierte F&E-Ausgaben) wurde bis 2030 verlängert.
Was uns am meisten geholfen hat: Einkommensteuer: Neue Stufen und höherer Freibetrag Die Einkommensteuer wurde reformiert: Einkommen Steuersatz (neu ab 2026) Alter Satz (bis 2025) Bis 22.000 € 0 % 0 % (bis 22.0...
– Mutter aus Stuttgart, seit 2023 in Pafos
Einkommensteuer: Neue Stufen und höherer Freibetrag
Die Einkommensteuer wurde reformiert:
| Einkommen | Steuersatz (neu ab 2026) | Alter Satz (bis 2025) |
|---|---|---|
| Bis 22.000 € | 0 % | 0 % (bis 22.000 €) |
| 22.001 – 32.000 € | 20 % | 20 % (ab 19.501) |
| 32.001 – 42.000 € | 25 % | 25 % |
| 42.001 – 72.000 € | 30 % | 30 % |
| Über 72.001 € | 35 % | 35 % (ab 60.001 €) |
Der Freibetrag stieg um 2.500 € und der Spitzensteuersatz greift erst ab 72.001 € statt vorher 60.001 €. Unter dem Strich eine Entlastung für die meisten Steuerpflichtigen.
Dividenden, Deemed Dividend und Krypto
SDC auf Dividenden: Von 17 % auf 5 % gesenkt (für domizilierte Residenten). Non-Doms weiterhin 0 %. Die Deemed-Dividend-Regel wurde komplett abgeschafft – Unternehmen müssen nicht ausgeschüttete Gewinne nicht mehr fiktiv als Dividende versteuern.
SDC auf Mieteinnahmen: Komplett abgeschafft. Mieteinnahmen werden jetzt nur noch über die Einkommensteuer erfasst.
Kryptowährungen: Neuer Flat Tax von 8 % auf realisierte Krypto-Gewinne. Verluste nur im selben Steuerjahr verrechenbar, kein Verlustvortrag. Mining wird regulär besteuert.
Stempelsteuer: Für die meisten Transaktionen abgeschafft (Ausnahmen: Immobilien, Bankwesen, Versicherungen).
Neue Pflichten für alle Steuerresidenten
Seit 2026 müssen alle Steuerresidenten ab 25 Jahren eine jährliche Einkommensteuererklärung abgeben – unabhängig vom Einkommen. Auch Partnerships sind jetzt meldepflichtig. Mietzahlungen über 500 € müssen seit Juli 2026 per Banküberweisung erfolgen. Die Aufbewahrungspflicht für Belege beträgt 6 Jahre. Der Tax Commissioner hat erweiterte Befugnisse zur Durchsetzung erhalten.
Steuerreform 2026
Kennzahlen: 12,5 %, 15 %, 12,5 %
Themen: Der größte Steuerumbau seit 20 Jahren, Körperschaftsteuer: 12,5 % → 15 %, Einkommensteuer: Neue Stufen und höherer Freibetrag
CMC-Praxistipp
Hier die wichtigsten Änderungen auf einen Blick.
Häufig gestellte Fragen
Die meisten Regelungen gelten seit dem 1. Januar 2026. Die Pflicht zur elektronischen Mietzahlung über 500 € gilt seit dem 1. Juli 2026.
Ja, seit 2026 müssen alle Steuerresidenten ab 25 Jahren eine jährliche Steuererklärung einreichen – auch wenn Sie kein steuerpflichtiges Einkommen haben. Frist: 31. Juli (elektronisch).
Absolut. Die Gesamtbelastung ist durch die Abschaffung der Deemed Dividend und der Stempelsteuer für viele sogar gesunken. 15 % KSt + 0 % SDC (Non-Dom) + 0 % Kapitalertragssteuer auf Wertpapiere ist nach wie vor sehr attraktiv.
Unterstützung durch CMC
Wir bei CMC Certus Management Consultants sind für Sie da – nicht nur bei steuerlichen und rechtlichen Fragen, sondern auch bei allen praktischen Themen des täglichen Lebens auf Zypern. Unser Team in Larnaca und Pafos kennt die lokalen Gegebenheiten aus erster Hand.
Als Ihr lokaler Ansprechpartner übernehmen wir für Sie: Firmengründung und Company Management, steuerliche Beratung und Non-Dom-Antrag, laufende Buchhaltung und Steuererklärungen, Unterstützung bei Behördengängen, Vermittlung zu Immobilienmaklern, Rechtsanwälten, Ärzten und Handwerkern.
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Telefon: +357 95 140 797 · Mo-Fr 9:00-17:00 Uhr